Налоги и работа
УСН
Сравните УСН “Доходы” и “Доходы минус расходы” по базовым ставкам.
Расчёт
УСН “Доходы” = доход × 6% − взносы. УСН “Доходы минус расходы” = максимум между (доход − расходы) × 15% и 1% от дохода.
Калькулятор УСН сравнивает два объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Он показывает налог по базовым ставкам и помогает оценить, какой режим даёт меньшую нагрузку при заданных суммах.
Как работает калькулятор УСН
Введите доходы, подтверждённые расходы и страховые взносы. Для объекта «Доходы» базовый расчёт использует ставку 6%, для объекта «Доходы минус расходы» — 15%. Региональные законы могут снижать ставки, поэтому в спорных случаях нужно проверять ставку своего субъекта РФ.
Как пользоваться калькулятором
- Введите доходы. Укажите поступления за период, по которым нужно оценить налоговую базу.
- Добавьте расходы. Внесите подтверждённые расходы для сценария «Доходы минус расходы».
- Укажите взносы. Добавьте страховые взносы, если хотите оценить их влияние на налоговую нагрузку.
- Сравните режимы. Проверьте налог по УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» при заданных ставках.
Формула расчёта УСН
УСН Доходы = доходы × 6% УСН Доходы минус расходы = (доходы − расходы) × 15%
Статья 346.20 НК РФ устанавливает базовые ставки и допускает региональные пониженные ставки. Для объекта «Доходы минус расходы» важны экономическая обоснованность и документальное подтверждение расходов.
Пример сравнения УСН
Если доходы равны 2 000 000 ₽, а расходы — 1 200 000 ₽, налог по УСН «Доходы» составит 120 000 ₽. По объекту «Доходы минус расходы» база равна 800 000 ₽, налог по ставке 15% — 120 000 ₽.
Источники
- НК РФ, статья 346.20: налоговые ставки УСНПроверено: 2026-04-27
- ФНС: ставки налога по УСН на 2026 годПроверено: 2026-04-27
Подробнее о проверке формул и источников — в методологии Calcup.
Расчёт справочный. Он не проверяет право на УСН, лимиты, НДС при УСН, региональные льготы, минимальный налог, перенос убытков и порядок уменьшения налога на взносы.
FAQ
Часто задаваемые вопросы
Какая ставка применяется на УСН Доходы?
Базовая ставка для объекта «Доходы» — 6% по статье 346.20 НК РФ. Субъекты РФ могут устанавливать пониженные ставки для отдельных налогоплательщиков.
Какая ставка у УСН Доходы минус расходы?
Базовая ставка для объекта «Доходы минус расходы» — 15%. Региональная ставка может быть ниже, если это предусмотрено законом субъекта РФ.
Когда выгоднее УСН Доходы минус расходы?
Этот объект часто выгоднее при большой доле подтверждённых расходов. Если расходов мало или их сложно подтвердить, объект «Доходы» может быть проще.
Можно ли учитывать любые расходы на УСН?
Расходы должны соответствовать правилам НК РФ: быть экономически обоснованными, документально подтверждёнными и относящимися к деятельности.
Почему расчёт УСН может отличаться от декларации?
Декларация учитывает авансовые платежи, взносы, региональные ставки, ограничения, переносы и другие правила. Калькулятор показывает упрощённую оценку.